新常態(tài)下商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)風(fēng)險管理研究
資料來(lái)源：網(wǎng)絡(luò )
作者：卞玉葉、王文林、沈友娣
作者單位：江蘇省大豐農業(yè)商業(yè)銀行股份有限公司、江蘇省鹽城工學(xué)院管理學(xué)院
摘要：新常態(tài)下，在我國經(jīng)濟“速度調適、結構優(yōu)化、動(dòng)力轉換”過(guò)程中，商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)增加。文章分析抵債資產(chǎn)從收取到處置過(guò)程中可能出現的風(fēng)險，從公司治理視角，指出商業(yè)銀行完善內部風(fēng)險管理流程，防范抵債資產(chǎn)風(fēng)險的途徑，提出了借助抵押品線(xiàn)上交易平臺，拓寬商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)處置渠道的建議。
關(guān)鍵詞：抵債資產(chǎn)；商業(yè)銀行；風(fēng)險管理
近年來(lái)，隨著(zhù)我國經(jīng)濟進(jìn)入增速和產(chǎn)業(yè)結構調整的“新常態(tài)”，銀行不良貸款居高不下，以資抵債形成的抵債資產(chǎn)風(fēng)險顯現。那么，抵債資產(chǎn)對商業(yè)銀行帶來(lái)哪些風(fēng)險？這些風(fēng)險是如何形成的？商業(yè)銀行如何通過(guò)公司治理加強該類(lèi)風(fēng)險管理？相關(guān)管理部門(mén)可以采取哪些措施，拓寬商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)處置渠道？本文擬就上述問(wèn)題開(kāi)展分析。
一、商業(yè)銀行的抵債資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行等金融機構依法行使債權或擔保物權而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利。這些抵債資產(chǎn)主要有三類(lèi)：一是以房地產(chǎn)、土地等為代表的不動(dòng)產(chǎn)；二是以商業(yè)物資、交通工具等為代表的動(dòng)產(chǎn)；三是以股權、專(zhuān)利權為代表的權利資產(chǎn)。
二、抵債資產(chǎn)風(fēng)險及其成因
（一）抵債資產(chǎn)收取過(guò)程中的風(fēng)險
抵債資產(chǎn)收取過(guò)程中，通常存在實(shí)物瑕疵風(fēng)險、權利瑕疵風(fēng)險和估值過(guò)高風(fēng)險。
1. 實(shí)物瑕疵風(fēng)險。有些銀行由于在收取抵押物前，缺乏對債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況的實(shí)地調查，未發(fā)現房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)抵押物的瑕疵。另外，有些銀行在收取抵債資產(chǎn)時(shí)只考慮放貸條件，忽略了商品物資、交通工具等動(dòng)產(chǎn)類(lèi)抵押物未來(lái)變現的貶值可能。
2. 權利瑕疵風(fēng)險。該類(lèi)風(fēng)險主要集中于權利類(lèi)的抵債資產(chǎn)，成因有二。一是有些股權類(lèi)的抵債資產(chǎn)按照法律規定有優(yōu)先受償權，即使被銀行處置，貸款也難以收回。二是銀行的業(yè)務(wù)人員可能因為自己的工作疏忽，可能會(huì )收取了一些具有地域限制和用途限產(chǎn)等附加條件的資產(chǎn)，導致變現困難。
3. 估值過(guò)高風(fēng)險。商業(yè)銀行內部缺乏甄別資產(chǎn)價(jià)值的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和專(zhuān)門(mén)機構，需要將抵債資產(chǎn)的評估工作交給專(zhuān)門(mén)機構，而評估機構由于客觀(guān)和主觀(guān)上的原因，往往抬高資產(chǎn)的價(jià)值?？陀^(guān)上，可能由于債權人與債務(wù)人之間沒(méi)有進(jìn)行充分溝通，選取了不合適的抵債資產(chǎn)，加大了評估工作的難度；評估機構在進(jìn)行評估時(shí)，為了節省時(shí)間，往往只是對資產(chǎn)進(jìn)行綜合評估，沒(méi)有針對各抵債項目進(jìn)行具體評估；評估機構通?？梢圆捎枚喾N方法對抵債資產(chǎn)進(jìn)行評估，卻沒(méi)有權衡各種方法利弊，選取最貼近市場(chǎng)價(jià)值的評估方法。主觀(guān)上，我國在對于資產(chǎn)評估方面的法律問(wèn)題沒(méi)有引起足夠重視，缺乏法律法規來(lái)約束評估過(guò)程中出現的違法行為。
（二）抵債資產(chǎn)管理過(guò)程中的風(fēng)險
為了降低損失，銀行在處理部分歷史遺留不良資產(chǎn)時(shí)，對債務(wù)人所提供的抵債資產(chǎn)幾乎照單全收。然而，大部分動(dòng)產(chǎn)類(lèi)抵債資產(chǎn)具有“冰棍效應”，在管理過(guò)程中可能出現大面積的價(jià)值“縮水”，在加上高額的管理費，極易造成抵債資產(chǎn)的“負價(jià)值”。
（三）抵債資產(chǎn)處置過(guò)程中的風(fēng)險
不同類(lèi)別的抵債資產(chǎn)在處置時(shí)往往涉及多個(gè)環(huán)節，稅費過(guò)高問(wèn)題難以避免。此外，根據財政部頒發(fā)的《抵債資產(chǎn)管理辦法》規定，大部分抵債資產(chǎn)應在兩年內處置，但由于相關(guān)人員忽視而導致延遲處置，在拍賣(mài)環(huán)節出現資產(chǎn)嚴重縮水的后果。
三、抵債資產(chǎn)風(fēng)險的防范
在商業(yè)銀行基本完成股份制改革的背景下，可以從公司治理視角加強內部風(fēng)險管理。然而，與公司風(fēng)險管理相比，商業(yè)銀行風(fēng)險管理大都表現為“形似”，尚未完全“神似”。由此，可以將公司風(fēng)險管理體系植入銀行，加強抵債資產(chǎn)風(fēng)險管理。
（一）審慎接收抵債資產(chǎn)
接收抵債資產(chǎn)的過(guò)程中，主要涉及銀行業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險管理委員會(huì )、信貸部門(mén)，這些部門(mén)的相互協(xié)作，相互監督，能夠保證資產(chǎn)的質(zhì)量以及合理的定價(jià)。
1. 甄別抵債性質(zhì)，界定接收條件。為避免動(dòng)產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)的保管與處置風(fēng)險，對于債務(wù)人確實(shí)無(wú)法以現金償還的部分，銀行客戶(hù)經(jīng)理在綜合分析以后，申報接收相關(guān)的抵債資產(chǎn)來(lái)償還債務(wù)。在判斷接收的抵債資產(chǎn)是否符合清償標準的過(guò)程中，風(fēng)險管理委員會(huì )在聽(tīng)取評估機構意見(jiàn)的基礎上，還需進(jìn)行專(zhuān)門(mén)考察，組織業(yè)務(wù)人員對資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地核查，以有效降低資產(chǎn)后續風(fēng)險。此后，信貸管理部門(mén)需要及時(shí)完成相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權變更手續，進(jìn)行接收審批。
2. 合理確定價(jià)格，有效維護權益。判斷抵債資產(chǎn)價(jià)格是否合理是接收過(guò)程的關(guān)鍵。為了防止資產(chǎn)的價(jià)值與市場(chǎng)脫軌，特別需要關(guān)注評估資產(chǎn)的公允價(jià)值。為了防止銀行內部人員與債務(wù)人勾結獲取利益，虛增資產(chǎn)價(jià)值，審計委員會(huì )應定期加強對評估機構工作的跟蹤分析，防范違規現象的發(fā)生。
（二）妥善保管抵債資產(chǎn)
近年來(lái)，商業(yè)銀行對債務(wù)人提供的抵債資產(chǎn)類(lèi)型幾乎覆蓋生產(chǎn)、生活的方方面面。為防范抵債資產(chǎn)的損耗，商業(yè)銀行需要選取有經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員，將抵債資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，采用系統化管理流程和模式，完善崗位工作職責和工作流程等管理制度。同時(shí)，在會(huì )計期末，需指定會(huì )計人員及時(shí)計算抵債資產(chǎn)的可收回金額，定期盤(pán)點(diǎn)抵債資產(chǎn)，及時(shí)、準確記錄盤(pán)點(diǎn)結果，保證賬實(shí)相符、賬表相符、賬卡相符。
（三）高效處置抵債資產(chǎn)
1. 恪守制度，慎用抵債資產(chǎn)。一旦接收抵債資產(chǎn)，銀行管理部門(mén)應按相關(guān)法律規定，積極尋找多方途徑來(lái)處置抵債資產(chǎn)，使其在最短時(shí)間內有效變現。在處置的過(guò)程中，由于銀行內部控制環(huán)節的薄弱，可能出現位高權重的人身兼多職，不相容職位沒(méi)有及時(shí)分離等問(wèn)題。為了降低這類(lèi)風(fēng)險，銀行稽核部門(mén)需要加強內部監督與外部監督，完善相關(guān)的管理政策，及時(shí)懲處違規人員。同時(shí)，需要建立相?P的激勵與約束機制，通過(guò)監事會(huì )加強對高級管理層的約束，防范債務(wù)人與高層人員相勾結的不法行為。由此，銀行應及時(shí)處理資產(chǎn)處置前的問(wèn)題，例如，瑕疵沒(méi)有充分披露，權屬含糊不清，債務(wù)人有拖欠稅費的問(wèn)題，資產(chǎn)質(zhì)量不過(guò)關(guān)，存在破損、被占有以及租用等情況，以免造成法律糾紛而使處置復雜化。
2. 堅持“三公”原則，依法合規處置抵債資產(chǎn)。商業(yè)銀行應該遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，選取評估機構。同時(shí)，設立資產(chǎn)保全部門(mén)，負責對評估機構的考評，每年應對其內部管理、服務(wù)水平、職工的工作能力、是否嚴格遵守職業(yè)操守等方面進(jìn)行至少一次的考評；只有考評合格，才能繼續維持合作關(guān)系。抵債資產(chǎn)處置中，可能還會(huì )存在潛在風(fēng)險，比如，一些業(yè)務(wù)人員沒(méi)有經(jīng)受住第三方的誘惑，利用銀行內部信息不對稱(chēng)與風(fēng)險不對稱(chēng)的劣勢，虛增資產(chǎn)的價(jià)值，讓銀行承擔損失。由此，管理層需要加大內部風(fēng)險控制的力度，積極引進(jìn)德才兼備的人才，建立良好的企業(yè)文化，營(yíng)造嚴謹的工作氛圍。
四、通過(guò)抵押品線(xiàn)上交易平臺拓寬抵債資產(chǎn)處置渠道
（一）抵押品線(xiàn)上交易的興起
浙銀押品信息網(wǎng)覆蓋了浙江省200多家銀行的抵債資產(chǎn)的信息，其交易物包括交通工具、房產(chǎn)、土地、交通設備等多種類(lèi)型，為社會(huì )公眾提供物品種類(lèi)、所在地、用途、銀行業(yè)務(wù)人員等重要信息，推進(jìn)雙方達成初步意向，促進(jìn)后續商談細節和流程，直到線(xiàn)下交易，具有“廣擴面，早介入”的優(yōu)勢，能在提高抵債資產(chǎn)處置信息透明度的同時(shí)，有效降低處置成本。
（二）抵押品線(xiàn)上交易平臺建設困難仍待解決
然而，抵押品線(xiàn)上交易作為互聯(lián)網(wǎng)金融的一部分，還是存在一定的困難。首先，網(wǎng)絡(luò )平臺沒(méi)有安全保證，其在運營(yíng)過(guò)程中容易受到黑客的襲擊，監管部門(mén)暫時(shí)沒(méi)有完善的法律法規來(lái)規范。其次，線(xiàn)上交易若涉及第三方支付，銀行的技術(shù)人員還應遵守銀監會(huì )與央行聯(lián)合出臺的《關(guān)于加強商業(yè)銀行與第三方支付機構合作業(yè)務(wù)管理的通知》，熟悉作為第三方主?w需要承擔的責任和義務(wù)，嚴格保護客戶(hù)個(gè)人信息的隱秘性。此外，需要金融機構積極配合，及時(shí)更新抵押物的信息，協(xié)調好包括債務(wù)人和第三方等利益主體的關(guān)系，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)絡(luò )技術(shù)人員，維護平臺運作的穩定性，提高抵債資產(chǎn)的處置效率。
參考文獻：
[1]劉玲.淺議商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)處置中存在的問(wèn)題及法律風(fēng)險[J].時(shí)代金融，2013（18）.
[2]劉?遙?吳博.新形勢下商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理探索[J].新金融，2014（01）.
[3]王朋，侯林，石宏偉.公開(kāi)拍賣(mài)：基層行處置抵債資產(chǎn)的有效途徑[J].農業(yè)發(fā)展與金融，2014（01）.
[4]劉占迎，陳懷明.農發(fā)行抵債資產(chǎn)主要風(fēng)險點(diǎn)與管理對策[J].農業(yè)發(fā)展與金融，2014（06）.
*本文為江蘇省社會(huì )科學(xué)基金重點(diǎn)研究項目“蘇北新型農業(yè)經(jīng)營(yíng)主體信用評價(jià)方法和增級路徑研究（批準號15EYA001）”的階段性成果。
浙公網(wǎng)安備?33010202000630號 
